索引号：000014348/2023-22628
发布机构： 财政局
名称：2023年减税降费政策清单
文号：
主题分类：助企纾困
发布日期：2023-04-10
2023年减税降费政策清单
（2023年04月03日）
目录
一、2023 年新出台政策（9）………….……….3
1. 增值税小规模纳税人免征额政策………….……….3
2. 阶段性减征小规模纳税人增值税………….……….3
3. 生产性服务业纳税人进项税额加计抵减………….……….3
4. 生活性服务业纳税人进项税额加计抵减………….……….4
5. 上市公司股权激励单独计税政策………….……….4
6. 物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税………….……….5
7. 研发费用税前加计扣除政策………….……….5
8. 阶段性降低失业保险费率………….……….6
9. 残疾人就业保障金阶段性减免政策………….……….6
二、2023年阶段性有效政策（32项）………….……….7
10. 小型微利企业、个体工商户所得税优惠………….……….7
11. 加大小型微利企业所得税优惠力度………….……….7
12. 进一步实施小微企业“六税两费”减免并扩大适用范围………….……….7
13. 特困行业阶段性实施缓缴企业社会保险费………….……….8
14. 延续施行全年一次性奖金等个人所得税优惠………….……….9
15. 延续施行个税汇算清缴政策………….……….10
16. 科技企业孵化器、大学科技园、众创空间免征增值税等政策………….……….10
17. 延续执行创业投资企业和天使投资个人投资初创科技型企业有关政策条件………….……….11
18. 退役士兵创业就业优惠政策………….……….11
19. 符合条件的农产品批发市场、农贸市场暂免征收房产税和城镇土地使用税………….……….12
20. 符合条件的城市公交、客运、轨道交通运营用地暂免征城镇土地使用税………….……….12
21. 参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的相关补助和奖金免征个人所得税………….……….13
22. 高校学生公寓免征房产税印花税………….……….13
23. 国家储备商品免征房产税城镇土地使用税………….……….14
24. 符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税………….……….14
25. 免征相关防疫药品和医疗器械注册费………….……….14
26. 减免地方性车辆通行费………….……….15
27. 延续文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收减免政策………….……….15
28. 支持文化企业发展政策………….……….16
29. 对养老、托育、家政等社区家庭服务业免征、减征增值税、所得税、契税等………….……….16
30. 重点群体等创业就业税费优惠………….……….17
31. 二手车经销企业销售旧车减征增值税………….……….18
32. 延续实施新能源汽车免征车辆购置税政策………….……….18
33. 延续实施支持小微企业、个体工商户和农户普惠金融有关税收优惠政策………….……….19
34. 广告费和业务宣传费支出税前扣除政策………….……….20
35. 对单位或个体工商户捐赠扶贫货物暂免征增值税………….……….21
36. 调整部分政府性基金………….……….21
37. 减免特种设备检验检测费………….……….22
38. 减半征收文化事业建设费………….……….22
39. 银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债税收优惠………….……….23
40. 实施高速公路货车差异化收费………….……….23
41. 实施周末高速公路客车差异化收费………….……….24
三、2019年以来长期有效政策（26项）………….……….25
1. 加大制造业等行业增值税期末留抵退税力度………….……….25
2. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除………….……….26
3. 批发和零售业等7个行业全额退还增值税留抵税额………….……….26
4. 降低增值税税率………….……….27
5. 将不动产分两年抵扣改为一次性全额抵扣………….……….27
6. 国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣范围………….……….27
7. 个人所得税增加专项附加扣除………….……….28
8. 延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限………….……….28
9. 扩大固定资产加速折旧优惠的行业范围至全部制造业领域………….……….28
10.对个人或企业投资者三年内转让创新企业CDR免征个人所得税、企业所得税………….……….29
11. 企业发行的永续债，可以适用股息、红利政策免征企业所得税………….……….29
12. 提高部分产品出口退税率………….……….30
13. 公益性捐赠税前结转扣除政策………….……….30
14. 降低职工养老保险单位缴费比例………….……….30
15. 进一步降低疾控机构新型冠状病毒核酸检测项目收费标准………….……….31
16. 减免不动产登记费，调整专利收费………….……….31
17. 部分免征城市道路占用费………….……….31
18. 暂停征财政票据工本费………….……….32
19. 降低防空地下室易地建设费收费标准………….……….32
20. 降低摩托车号牌工本费等行政事业性收费标准………….……….33
21. 降低无线电频率占用费、出入境证照类收费、商标注册收费等部分行政事业性收费标准………….……….33
22. 取消港口建设费………….……….33
23. 调整民航发展基金有关政策………….……….34
24. 取消、免征部分出入境证件收费………….……….34
25. 易地扶贫搬迁项目免征部分行政事业性收费和政府性基金………….………. 34
26. 降低疾控机构新型冠状病毒核酸检测项目收费标准………….……….35
附件：
